Ulga B+R pod ostrzałem! Fiskus usuwa interpretacje, ale sądy stają po stronie firm

#autor:
Mikołaj Horbulewicz
#kategoria:
Ulga badawczo-rozwojowa
#tagi:
#aktualności
#branża:
brak
#data:
20/3/2025

Ulga B+R pod ostrzałem! Fiskus usuwa interpretacje, ale sądy stają po stronie firm

Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która miała ułatwić firmom rozliczanie ulgi B+R. Jednak w praktyce DKIS zaczął masowo wygaszać wcześniejsze interpretacje, odbierając przedsiębiorcom ochronę podatkową także w obszarach niezwiązanych z nową interpretacją. Sądy administracyjne nie zgadzają się z taką praktyką i uchylają decyzje fiskusa. Jeśli Twoja firma korzysta z ulgi B+R i dotknęło Cię wygaszenie interpretacji, warto działać – zaskarżenie tych czynności może ochronić Twoje prawa.

‍

Najważniejsze informacje:

  • Minister Finansów wydał interpretację ogólną potwierdzającą kwalifikację wynagrodzeń za urlop i chorobę.
  • Fiskus zaczął masowo wygaszać interpretacje indywidualne, nawet jeśli tylko ich część była niezgodna.
  • Sądy administracyjne uchylają decyzje DKIS, uznając wygaszanie w całości za nielegalne.
  • Przedsiębiorcy mogą składać skargi do WSA

Wprowadzenie

‍

Czy Twoja firma korzysta z ulgi B+R? Jeśli tak, musisz wiedzieć, że organy podatkowe wprowadzają zmiany, które mogą wpłynąć na Twoje rozliczenia. Minister Finansów wydał interpretację ogólną, która miała pomóc podatnikom, ale fiskus zamiast ułatwić życie przedsiębiorcom, zaczął masowo wygaszać wcześniejsze, korzystne interpretacje indywidualne. Sądy administracyjne już zaczęły interweniować na korzyść firm.

‍

Interpretacja ogólna dotycząca ulgi B+R

‍

13 lutego 2024 r. Minister Finansów wydał interpretację ogólną nr DD8.8203.1.2021, która miała rozwiać wątpliwości dotyczące zaliczania do kosztów kwalifikowanych ulgi B+R wynagrodzeń za czas urlopu oraz choroby. Kluczowy wniosek? Koszty te są kwalifikowane do ulgi B+R w takim zakresie, w jakim pracownik przeznacza czas na działalność badawczo-rozwojową.

Brzmiało to jak dobra wiadomość dla firm. Jednak rzeczywistość szybko pokazała, że interpretacja ogólna stała się pretekstem do działań, które uderzają w przedsiębiorców.

‍

Fiskus kontra przedsiębiorcy: wygaszanie interpretacji indywidualnych

‍

Zaraz po wydaniu interpretacji ogólnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (DKIS) rozpoczął masowe wygaszanie wcześniej wydanych interpretacji indywidualnych dotyczących ulgi B+R. Fiskus powołuje się na art. 14e § 1a pkt 2 Ordynacji podatkowej, który pozwala na wygaszenie interpretacji, jeśli jest ona niezgodna z interpretacją ogólną.

Problem? Organ podatkowy wygasza interpretacje w całości, nawet jeśli tylko ich część dotyczy kwestii objętej nową interpretacją ogólną. To oznacza, że jeśli interpretacja indywidualna obejmowała kilka różnych zagadnień, a jedno z nich dotyczyło wynagrodzeń za urlop i chorobę, DKIS uznaje całą interpretację za nieważną! Efekt? Firmy tracą ochronę podatkową w obszarach, które nie mają nic wspólnego z nową interpretacją ogólną.

‍

Sądy po stronie podatników

‍

Przedsiębiorcy szybko zaczęli składać skargi do sądów administracyjnych i… sądy konsekwentnie uchylają decyzje fiskusa!

Sądy argumentują, że:

  • Organ podatkowy może wygaszać tylko tę część interpretacji indywidualnej, która jest niezgodna z interpretacją ogólną.
  • Nie istnieje przepis zakazujący częściowego wygaszenia interpretacji.
  • Wygaszanie całych interpretacji, mimo że tylko ich część jest niezgodna, narusza zasadę zaufania do organów podatkowych.
  • Firmy tracą ochronę podatkową w obszarach, które nie były nawet przedmiotem interpretacji ogólnej.

‍

Co mogą zrobić przedsiębiorcy?

Jeśli Twoja firma otrzyma postanowienie o wygaszeniu interpretacji indywidualnej w całości, warto rozważyć następujące kroki:

  1. Złożyć skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego – orzecznictwo pokazuje, że sądy stają po stronie podatników.
  2. Złożyć nowy wniosek o interpretację indywidualną – jeśli wygaszona interpretacja obejmowała różne zagadnienia, warto ponownie ubiegać się o jej wydanie w zakresie kwestii nieobjętych interpretacją ogólną.

‍

‍

Podejmuj przemyślane decyzje!
🦉

Napisz
📧

‍Zadzwoń
📞

===========================

Wpis ma charakter informacyjny lub edukacyjny i nie jest usługą doradztwa prawnego lub podatkowego. Podjęcie decyzji mających skutki podatkowe lub prawne powinno być poprzedzone analizą i rekomendacjami profesjonalistów na podstawie przedstawionych informacji i dokumentów w indywidualnej sprawie danego podmiotu. Autor nie ponosi odpowiedzialności za szkody wynikające z oparcia się na informacjach przedstawionych na niniejszej stronie.
Kontakt
adres: ul. Kaleńska 5, 04-367 Warszawa
mail: kontakt @ ulgadlafirm.pl
telefon: 693 126 681

Jeśli chcesz sprawdzić czy Twoja firma ma potencjał na skorzystanie z ulgi to umów się na darmową wstępną rozmowę

ZadzwońNapisz
Inne wpisy, które mogą Cię zainteresować

Ulga B+R w IT: Tworzenie narzędzi wokół silnika sztucznej inteligencji

W notce przedstawiamy szeroki opis projektów z branży IT, co do których Dyrektor KIS nie miał wątpliwości, że kwalifikują się na ulgę B+R.

Ulga B+R pod ostrzałem! Fiskus usuwa interpretacje, ale sądy stają po stronie firm

Fiskus wygasza interpretacje ulgi B+R. Czy Twoja firma jest zagrożona? Sprawdź, jak się bronić!

Ulga B+R pod lupą sądów: Co nowego w orzecznictwie?

Czy nowe wyroki NSA i WSA wnoszą coś nowego do tematu ulgi B+R? Jakie kontrowersje poruszają? Odpowiedź we wpisie.

Wyrok NSA w sprawie ulgi B+R: Błąd czy nowa interpretacja?

Czy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) podważa dotychczasowe zasady korzystania z ulgi badawczo-rozwojowej?

Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R)

Ulga B+R – napędź swoją firmę innowacyjnością i obniż podatki!

Ulga B+R w branży spożywczej: przyprawy premium i olejki eteryczne – nie wszystko kwalifikuje się do ulgi.

Co z pracami nad przyprawami jednoskładnikowymi, gdy Spółka ich nie przetwarza ani nie ulepsza, a jedynie sprowadza i selekcjonuje surowce

Ulga B+R w produkcji żywności specjalnego przeznaczenia medycznego: indywidualne receptury i ich koszty jako podstawa ulgi

Jak indywidualne podejście do tworzenia receptur może kwalifikować się do ulgi badawczo-rozwojowej?

Ulga B+R w badaniach klinicznych: częściowe potwierdzenie dla innowacji medycznych i odmowa dla ekspertyz w interpretacji indywidualnej

Czy zastanawiałeś się, jak ulgi podatkowe mogą wspierać rozwój innowacyjnych terapii?

Badania kliniczne a ulga B+R: interpretacja indywidualna w branży farmaceutycznej

Refakturowanie kosztów a ulga B+R: analiza interpretacji indywidualnej w branży rolnej

Analiza ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) w branży rolnej, w kontekście refakturowania kosztów na podmiot powiązany

Badania kliniczne jako działalność badawczo-rozwojowa: analiza kosztów kwalifikowanych i ulgi B+R w branży farmaceutycznej

Ulga B+R w produkcji kosmetyków, suplementów i wyrobów medycznych: analiza interpretacji indywidualnej

Artykuł ten omawia kluczowe aspekty związane z kwalifikacją działalności spółki jako B+R, przedstawia rodzaje kosztów, które mogą być objęte ulgą, oraz analizuje stanowisko organu w tej sprawie.

Ulgi podatkowe dla branży kosmetycznej i suplementów diety

Analiza interpretacji indywidualnej dotyczącej ulg podatkowych dla firmy z branży kosmetycznej i suplementów diety.

Ulga badawczo-rozwojowa w produkcji elementów złącznych dla motoryzacji - innowacje w dziale inżynierii i innowacji

Spółka z branży motoryzacyjnej, specjalizująca się w produkcji elementów złącznych

Ulga B+R w produkcji precyzyjnych komponentów – optymalizacja procesów produkcyjnych TPZ

Koszty materiałów i surowców ponoszone w ramach optymalizacji czasu przygotowawczo-zakończeniowego (TPZ) mogą być uznane za koszty kwalifikowane

Ulga B+R w tworzeniu oprogramowania i robotyki - innowacje w IT i automatyzacji

Firma z branży IT, specjalizująca się w tworzeniu oprogramowania i robotyce, prawidłowo kwalifikuje swoją działalność jako badawczo-rozwojową

Ulga badawczo-rozwojowa dla producenta precyzyjnych komponentów - wdrożenie innowacji procesowej

Firma specjalizująca się w produkcji precyzyjnych komponentów, korzystając z ulgi B+R, zyskała możliwość odliczenia kosztów kwalifikowanych związanych z realizacją innowacyjnego projektu.

Ulga Badawczo-Rozwojowa w Branży Budowy Maszyn, Automatyzacji i Robotyki Przemysłowej

Firma działająca w branży budowy maszyn, automatyzacji i robotyzacji procesów przemysłowych uzyskała pozytywną interpretację indywidualną dotyczącą możliwości skorzystania z ulgi B+R.

Ulga badawczo-rozwojowa w produkcji linii technologicznych do obróbki powierzchni: innowacyjne rozwiązania dla przemysłu

Ocena możliwości zastosowania ulgi badawczo-rozwojowej przez firmę projektującą i wytwarzającą kompletne linie technologiczne do obróbki powierzchni.

Ulga B+R w produkcji systemów wentylacyjnych i filtrów powietrza: innowacje w branży HVAC

Zastanawiasz się, jak firmy z branży HVAC mogą korzystać z ulgi B+R? Ta analiza pokazuje, jak firma produkująca centrale wentylacyjne i filtry powietrza skutecznie udokumentowała swoją działalność B+R

Innowacje w tworzywach sztucznych i chemii: Ulga B+R w produkcji opakowań i preparatów chemicznych

Zapraszam do zapoznania się z analizą, która szczegółowo omawia, jak firma z branży chemicznej, może korzystać z ulgi B+R

Kosmetyczne eldorado, czyli ulga B+R u producenta kosmetyków

Zapraszam do zapoznania się z analizą interpretacji podatkowej, która pokazuje, jak firmy z branży kosmetycznej mogą korzystać z ulgi badawczo-rozwojowej. Zrozumienie zasad jej działania to klucz do o

Ulga badawczo-rozwojowa w 4 krokach.

Jak w zastosować ulgę B+R - w 4 prostych krokach (analiza działalności, wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych, przygotowanie dokumentów, złożenie wniosku).

Ulga badawczo-rozwojowa a strata podatkowa oraz limit odliczeń.

W jaki sposób obliczana jest maksymalna wartość kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej? Czy pomimo straty mogę skorzystać z ulgi badawczo ropzwojowej?

Estoński CIT a ulga badawczo-rozwojowa.

Estoński CIT oraz ulgi proinnowacyjne to rozwiązania, których nie można razem zastosować w trakcie jednego roku podatkowego, zatem które wybrać?

Ulga B+R - co to jest i dla kogo

W niniejszym wpisie opowiem co to jest ulga B+R, dla kogo jest przeznaczona i jak działa. Podam również przykłady czynności prowadzonych przez firmy, które mogą być objęte ulgą.
Inne podobne tematy

Ulga B+R pod ostrzałem! Fiskus usuwa interpretacje, ale sądy stają po stronie firm

Fiskus wygasza interpretacje ulgi B+R. Czy Twoja firma jest zagrożona? Sprawdź, jak się bronić!

Ulga B+R pod lupą sądów: Co nowego w orzecznictwie?

Czy nowe wyroki NSA i WSA wnoszą coś nowego do tematu ulgi B+R? Jakie kontrowersje poruszają? Odpowiedź we wpisie.

Kosmetyczne eldorado, czyli ulga B+R u producenta kosmetyków

Zapraszam do zapoznania się z analizą interpretacji podatkowej, która pokazuje, jak firmy z branży kosmetycznej mogą korzystać z ulgi badawczo-rozwojowej. Zrozumienie zasad jej działania to klucz do o

Ulga badawczo-rozwojowa w 4 krokach.

Jak w zastosować ulgę B+R - w 4 prostych krokach (analiza działalności, wyodrębnienie kosztów kwalifikowanych, przygotowanie dokumentów, złożenie wniosku).

Estoński CIT a ulga badawczo-rozwojowa.

Estoński CIT oraz ulgi proinnowacyjne to rozwiązania, których nie można razem zastosować w trakcie jednego roku podatkowego, zatem które wybrać?

Ulga na ekspansję - aktualne interpretacje

Jak każde nowe rozwiązanie, ulga na ekspansję wiąże się z pewną niepewnością co do interpretowania przepisów. Na część pytań organy podatkowe miały już okazję się wypowiedzieć.